Impuesto de tenencia inmobiliaria y valor añadido generarán 2,7 billones de won; impuestos sobre la renta y sociedades disminuirán 700.000 millones
Ciudadanía de bajos y medios ingresos ahorrará 1,2 billones de won; contribuyentes de altos ingresos pagarán 122.600 millones adicionales
El Ministerio de Economía y Finanzas presentó la "Reforma tributaria 2026" el 3 de agosto tras celebrar una sesión del Comité de Deliberación sobre Desarrollo Fiscal. La reforma se estructura en cuatro ejes: impulso de la tasa de crecimiento potencial, apoyo a la ciudadanía y territorios, tributación equitativa y racionalización del sistema tributario.
El viceprimer ministro y ministro de Economía y Finanzas, Gu Yoon-chul, explicó la reforma señalando que «se han reflejado de manera exhaustiva tanto las medidas de apoyo para reactivar la tasa de crecimiento potencial como las políticas de estabilización de la ciudadanía, jóvenes y regiones». Añadió que «aunque se espera un desempeño positivo en los ingresos fiscales debido a la recuperación económica, también es necesario fortalecer la base de ingresos a mediano y largo plazo para responder al cambio demográfico y reducir la desigualdad».
Como medida de apoyo al crecimiento mediante tributación, se crea una nueva deducción fiscal por producción nacional. Se deducirán impuestos sobre la renta y sociedades en función del volumen de producción y venta nacional en seis sectores: energía solar y eólica, baterías de ión-litio, semiconductores, materiales estratégicos y componentes de robots de IA. En regiones fuera del área metropolitana de Seúl, se aplicará una deducción de hasta 1,5 veces la cantidad base, según la localización.
Se introduce una nueva cuenta de gestión de activos totales (ISA) de inversión productiva para canalizar fondos hacia los mercados de capitales nacionales. Se eximen completamente de impuestos los ingresos por intereses y dividendos obtenidos de inversiones en acciones nacionales y fondos de inversión accionaria. Además, se otorgará a jóvenes menores de 34 años una deducción adicional del 10% sobre el monto aportado. El límite de aportación anual es de 20 millones de won, con un tope acumulado de 200 millones de won.
En el ámbito de bienestar ciudadano, se elevan tanto los criterios de ingresos como los montos máximos del crédito tributario al trabajo. Para familias con doble ingreso, el criterio de ingresos aumenta de 44 millones a 52 millones de won, y el monto máximo de 3,3 millones a 3,6 millones de won. Se amplían también los criterios de otorgamiento y límites para familias monoparentales y hogares con un solo ingreso.
Se refuerza el trato preferente a las regiones. Se aplicarán deducciones fiscales con ponderación de hasta 1,5 veces para inversiones en investigación y desarrollo e instalaciones fuera del área metropolitana, según la región. Los jóvenes que se emplean en pequeñas empresas de regiones preferentes recibirán una reducción del 90% en impuestos sobre la renta laboral durante diez años.
La tributación inmobiliaria se diferenciará según la ocupación real y el valor de la vivienda. Se elevará la deducción básica del impuesto de tenencia inmobiliaria para viviendas ocupadas de 1.200 millones a 1.400 millones de won, aumentando también la tasa de precio de mercado justo, las tasas impositivas para viviendas de alto valor y los límites de deducciones. La carga tributaria de propietarios de una vivienda no ocupada y propietarios de múltiples viviendas aumentará gradualmente. El aumento de ingresos fiscales derivado de la reforma del impuesto de tenencia inmobiliaria, excluido el impuesto especial agrícola y pesquero, es de aproximadamente 2,2 billones de won.
El viceprimer ministro Gu señaló que «bajo el principio de que una vivienda es un 'lugar donde vivir' y no una 'mercancía', la reforma tributaria inmobiliaria busca consolidar un mercado de vivienda centrado en la ocupación real de manera racional». Aclaró además que la reforma no supone un aumento uniforme de todos los gravámenes sobre la tenencia. Según la propuesta, el impuesto de tenencia inmobiliaria queda excluido para viviendas con valor de mercado hasta 2.000 millones de won, y la carga tributaria disminuye para propiedades hasta 3.000 millones de won.
La deducción especial por tenencia prolongada del impuesto sobre ganancias de capital se reorienta hacia la ocupación real. La deducción por período de tenencia se reconocerá al 50% a partir de 2028 y se eliminará completamente en 2029, siendo reemplazada por una deducción por período de ocupación del 8% anual, hasta un máximo del 80%. No obstante, para permitir oportunidades de venta ante el aumento de gravámenes sobre la tenencia, se reducirán temporalmente los tipos de sobre-impuesto para propietarios de múltiples viviendas durante 2027-2028.
El Gobierno reorganizará 115 de los 241 gastos tributarios existentes. Se terminarán 20 programas, se convertirán 17 en apoyo presupuestario y se rediseñarán 64. Las deducciones fiscales por matrimonio, nacimiento y adopción se cambiarán a apoyo presupuestario, y se eliminará la exención de impuesto selectivo al consumo para vehículos híbridos.
El viceprimer ministro Gu indicó que «se busca abandonar la práctica de extensiones sucesivas de plazos de vencimiento, reorganizando programas con baja efectividad o que han cumplido sus objetivos». El Gobierno estima que la reducción de gastos tributarios alcanzará aproximadamente 2,5 billones de won.
También se han establecido criterios fiscales para combatir la llamada «manipulación del precio de acciones», mediante la cual empresas enfrentadas a sucesiones hereditarias o donaciones reducen artificialmente sus cotizaciones. Respecto a denuncias de evasión fiscal y declaración de bienes ocultos, se eliminarán los límites legales de compensación y se aumentarán las tasas de pago.
Si se implementa la reforma tributaria del Gobierno, los ingresos fiscales aumentarán 3,443 billones de won entre el próximo año y 2031. Por categoría de impuestos, el impuesto de tenencia inmobiliaria registrará el mayor aumento con 2,181 billones de won. El impuesto sobre valor añadido aumentará 600.700 millones de won, y otras categorías de impuestos se incrementarán en 1,382 billones de won. Debido a la expansión del crédito tributario al trabajo y deducciones por investigación y desarrollo e inversión, los impuestos sobre la renta y sociedades disminuirán 557.900 millones y 163.600 millones de won respectivamente.
Según el análisis de distribución de carga tributaria, la carga de ciudadanos de bajos y medios ingresos disminuirá en 1,223 billones de won. El Gobierno clasificó como ciudadanía de bajos y medios ingresos a todos los trabajadores asalariados con ingresos iguales o inferiores al 200% del salario promedio nacional, estimado en 89 millones de won. Los contribuyentes de altos ingresos verán aumentada su carga en 122.600 millones de won, mientras que pequeñas y grandes empresas experimentarán reducciones de 79.100 millones y 57.800 millones de won respectivamente.
La carga tributaria en la categoría "Otros", que incluye extranjeros, no residentes, herederos y fundaciones de interés público, aumentará en 4,683 billones de won. Esta categoría incluye también 1,1 billones de won correspondientes a la conversión de apoyo tributario a apoyo presupuestario.
Los objetivos de enmienda tributaria de este año incluyen once leyes: la Ley Básica Tributaria Nacional, la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del Impuesto sobre Sociedades y la Ley del Impuesto de Tenencia Inmobiliaria, entre otras. El Gobierno llevará a cabo una consulta legislativa desde el 4 hasta el 20 de agosto, con intención de presentar los proyectos de enmienda al Parlamento el 3 de septiembre.
* Este artículo ha sido traducido por IA.